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对财务公司授信业务的思考

  • 2016年12月19日 14:30
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企业集团财务公司作为非银行金融机构,在集团内部担负着资金集中管理的职责。根据《企业集团财务公司管理办法》第八条:“申请设立财务公司,母公司董事会应当作出书面承诺,在财务公司出现支付困难的紧急情况时,按照解决支付困难的实际需要,增加相应资本金,并在财务公司章程中载明”。由于财务公司风险的直接体现就是集团风险,所以各家财务公司在日常经营中都严格遵循“审慎经营”的原则,专业化程度越来越高。“授信”作为商业银行的一种风险控制手段,逐渐被财务公司借鉴并运用。

从监管角度而言,银监会对财务公司开展授信并没有明确的制度或强制性规定在现行的对财务公司的各项管理制度中,只有《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》中提到“单一客户授信集中度”,涉及财务公司的授信开展,是一项监测指标。《商业银行授信工作尽职指引》第五十三条:“本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的中资商业银行。其他银行业金融机构可参照执行”。所以,财务公司开展授信业务,多是参照商业银行来进行,是从内部控制和风险管控的角度来实现内部的规范管理。

本文将从什么是授信、为什么要开展授信、如何开展授信及财务公司开展授信应注意的问题四个方面来进行探讨。

一、什么是授信

《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》第十七条:“授信是指财务公司向客户直接提供资金支持,或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出保证,包括贷款、票据融资、融资租赁、各项垫款等表内业务,以及票据承兑、保函、债券发行担保、借款担保、有追索权的资产销售、未使用的不可撤销的贷款承诺等表外业务”。

从以上定义中,可以看出财务公司开展授信,既包括表内业务,也包括表外业务,这与商业银行开展授信的范围是一致的。《商业银行授信工作尽职指引》第二条:“本指引中的授信指对非自然人客户的表内外授信。表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等;表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等” 。

但在财务公司实践中,一直对“授信”有着不同的理解。根据《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》,授信是一种“保证”,更像是一种“承诺”,这与我们通常理解的授信并不一致。比如,财务公司或者集团动辄获得银行合计几百亿的授信额度,这种授信更多是象征性的,是公司之间加强高层沟通与往来的一种形式,当真正发生借款或同业拆借等业务时,授信并不能保证必然产生业务往来。笔者认为财务公司在开展授信时必须明确一个概念,即授信是业务开展(如贷款)的必要条件,而不是充分条件,对于财务公司而言,授信是“对作为客户的集团成员单位所规定的内部控制信用高限额度”,是从总体上把控风险的一种内部控制手段。

二、为什么要开展授信

在国际银行业,“授信”管理由来已久,1999年人民银行发布《商业银行实施统一授信制度指引(试行)》,将其引入我国商业银行日常信用风险管理中。授信已经成为商业银行重要的监管要求,也是商业银行信用风险管理最关键的环节之一。在分析财务公司开展授信的原因之前,让我们首先看看商业银行是如何理解授信的。

商业银行开展授信业务,至少有两个主要目的,一是为了有效控制银行的信用风险;二是提高客户到银行申请贷款的效率,其中又以第一个目的为主。《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》第五条指出,“授信业务风险是导致商业银行不能按时收回由于授信产生的贷款本金及利息,或给商业银行带来其他损失的可能性”。银行通过从事客户调查、分析评价、授信决策、授信后管理等各项授信业务活动,能有效地识别和管理各项贷款风险,当风险发生时,大大降低银行的损失。

对被授信的企业而言,授信是企业资信情况和财务状况在银行的外在体现,是银行对企业的认可程度。银行通过授信管理,可以识别出优质客户、一般客户以及信用较差的客户。企业一旦获得银行授信,在银行开展贷款等业务时,审批程序就会变得简单,便于提高效率。

作为财务公司,从根本上来说,开展授信也是要实现银行授信的两方面基本目的,即控制风险与提高效率,但与银行有所不同的是,财务公司更多的是以第二个目的为主。由于财务公司的客户均为集团内部成员企业,相对于银行而言,信用风险要小得多,通过开展授信业务,可以提前了解、评价成员企业的风险承受能力,一旦成员企业提出贷款需求,将大大提高内部审批的效率,增加为成员企业服务的及时性。

三、如何开展授信

目前,商业银行授信可以分为小企业授信和集团客户授信两种。小企业授信指银行对单户授信总额500万元(含)以下和企业资产总额1000万元(含)以下,或授信总额500万元(含)以下和企业年销售额3000万元(含)以下的企业,各类从事经营活动的法人组织和个体经营户的授信。银行开展小企业授信时按照《银行开展小企业授信工作指导意见》和《商业银行小企业授信工作尽职指引(试行)》有关规定执行。对财务公司而言,小企业授信一般不具有参考意义,在此不予详述。

实践中,财务公司在开展授信业务时分为单户授信和集团客户授信两种,单户授信即对单一企业进行授信,对集团客户授信的界定,主要参考《商业银行集团客户授信业务风险管理指引(修正)》第三条对集团客户授信有关规定。财务公司开展授信业务的具体过程,参照《商业银行授信工作尽职指引》执行,主要包括以下几个步骤:

1、客户调查。公司受理客户授信申请后对客户提供的授信主体资格、财务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行核实,并将核实过程和结果以书面形式记载。公司对客户调查和客户资料的验证以实地调查为主,间接调查为辅。

2、分析与评价。公司应将企业的财务分析与非财务分析相结合,认真评估客户的财务报表,预测客户未来的财务和经营情况等,公司还应对客户的非财务因素进行分析评价,对宏观经济环境、产品和市场、客户公司治理、管理层素质等方面的风险进行识别。

3、授信决策与实施。公司的授信决策应依据规定的程序进行,不得违反或减少程序进行授信。在实践中,授信一般需经贷款审批委员会审批,流程与贷款审批流程相当。公司对未按照国家有关规定取得环保、土地等批准的项目,不得提供授信。公司做出授信决策后,授信条件发生变更,应重新决策或变更授信。

4、授信后管理。公司应严格按照风险管理的原则,对已实施授信进行准确分类,并建立客户情况变化报告制度。授信后管理是授信工作的一个非常重要的方面,只有持续跟踪、检查,才能确保授信的真实性、准确性。

四、财务公司开展授信应注意的问题

财务公司开展授信工作由于没有可依据的法律法规,各家公司都是根据自身的实际情况,在实践中的作法各有不同,具体来说,需要注意以下问题:

1、    如何处理单一客户与集团客户授信

在实践中,单户授信相对简单,只需要对该企业进行相关的分析,并根据公司内部的评级和授信办法,得出相应的授信额度。对符合条件的成员企业进行集团客户授信时,则要麻烦得多。进行集团客户授信时,应主要采取集中授信模式下的分贷分还模式。即同时核定集团客户的授信总额度和各成员单位各自额度,由纳入集团客户统一授信管理的各成员单位分别承担各自的借、还款责任与义务。进行授信分析时,合并报表和个别报表都应作为公司授信额度核定的主要依据。如集团客户在经营决策和资金调度上对下属成员单位具有较强的调控能力,可以侧重于以合并报表作为匡算集团客户最高授信限额的主要依据,以个别报表为依据核定的单个企业授信限额的合计,原则上不应超过通过合并报表确定的集团客户最高授信限额。

2、    授信时间

授信的期限一般是1年,但是对于被授信的成员企业,财务公司什么时候进行授信呢?按照“先授信后贷款”的原则,实践中有两种做法,一种做法是对所有的企业进行统一时间一次授信,比如当年底或者次年初;还有一种做法是,在对企业贷款之前进行逐一单个授信,时间可能在年内的任何时间。两种做法各有利弊,不同的财务公司可能有不同的操作办法,第一种做法一次性工作量太大,第二种做法时间太乱,有可能会出现“先贷款后授信”的情况。笔者认为,可以把集团的主营业务进行分类,把不同的业务的集中授信时间分布在不同的季度(包括单户或者集团授信),这样既分散了工作量,也避免了可能出现的疏漏。

3、    授信后管理与贷后管理的关系

现在,包括财务公司在内的金融机构,越来越重视贷后管理,对于授信后管理,则不是很重视。但是顾名思义,贷后管理就是在贷款等信贷业务发生之后,为防止风险而进行的一种风险控制手段,此时贷款已经发生,即使在贷后管理中发现了问题并采取措施,仍然可能会造成贷款损失,是事后补救;对于授信后管理发现的问题,是在贷款发放之前,是事前防范,效果更加明显。因此,在实践中,既要重视贷后管理,更要重视授信后管理,二者是相辅相成的。

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