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从外汇市场与营改增视角看企业资金池

  • 2016年06月02日 14:04
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从外汇市场与营改增视角看企业资金池

——暨2016CTS沙龙”第二季

|| 焦洁琼

   中国资金管理网2016年5月CTS(企业司库)沙龙上海站于5月20日在上海锦江汤臣洲际大酒店顺利召开。来自上海外汇管理局的领导、及中国资金管理网首席顾问熊毅先生,为CTS会员们详细介绍国际收支制度政策和外汇市场的主要变化及应对策略,并带来了精彩的演讲。期间,上海外管局领导与熊毅先生就“当前外汇市场形势和相关政策解读”、“营改增对于资金池的实际操作影响”、“亚桥供应链融资方案”等话题进行了深入探讨。


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中国资金管理网2016年CTS沙龙上海签到现场


   包括星巴克、益海嘉里、大陆汽车、梅塞尔、美国铝业、三菱商事、霍尼韦尔、立邦、webasto、欧普照明和冀中宏远等会员单位纷纷到场学习,在与外管局领导互动环节中各会员单位资金专业人士均表现积极,详细咨询了各自关注的问题。与会者在营改增对资金池影响的干货环节认真做了笔记;部分会员对之后的亚桥供应链金融方案非常感兴趣,并在会后与高杰和熊毅进行了深入沟通。


当前外汇市场与国际收支统计申报办法解读

 

        与国际外汇市场相比,中国外汇市场是在近30年内才逐步发展起来的。可以说是经历了从无到有、从小到大、从有形到无形、从简单到复杂的过程。目前已经初步发展成为人民币相关产品的定价中心,包括人民币拆借和债券市场。但是这还只是形式上的。本质上仍是以结售汇制度为基础的银行间外汇买卖市场。


       论坛,上海外管局领导对到场的CTS会员介绍道:总的来说,世界范围内,中国国际收支制度发展至今较为健全。一般来说,一个国家的宏观数据分析,主要来源于四个账户的数据采集。这四个账户分别是国民收入账户(GDP指标),央行的基准账户(M1M2,社会融资总价值的流动性),财政收支账户以及国际收支。因此,国际收支统计综合反映一国对外经济状况,是进行宏观经济决策主要信息来源渠道之一。

       

        2016年,我国将丰富外汇市场参与者类型,继续引入合格境外主体,推动外汇市场对外开放。同时,继续完善交易、清算、信息等市场基础设施建设,推进集中清算业务发展;多渠道推动外汇市场从业人员职业素质培训及投资者风险教育,加强市场机构自律意识和风险管理能力。


        那么,一个全世界投资者共同参与的外汇市场在中国整体发展形势将是如何? 针对这一问题,上海外管局领导在随后的现场演讲中为到场会员进行了详细的分析。


       与外汇交易密切相关的《国际收支统计申报办法》(以下简称“办法”)1995830日经国务院批准,1995914日中国人民银行发布;根据2013119日中华人民共和国国务院令第642号《国务院关于修改〈国际收支统计申报办法〉的决定》修订。新增规定拥有对外金融资产、负债的中国居民个人,应当按照国家外汇管理局的规定申报其对外金融资产、负债的有关情况。此外,对条文顺序和个别文字作相应调整和修改。该决定自201411日起施行。


    会上,上海外管局领导着重对“办法”第二条和第六条进行了深入解读。领导强调,“办法”第二条意指境外之间所有资金的收付和往来都是要进行申报。对于企业而言,每一笔资金往来,在银行柜台办理资金收入或者支出时,都要填写相应的文件和代码。此外,在银行进行审核的时候,相应的申报工作也会完成;办法第六条实施的原因在于随着中国企业走出去的规模扩大,境内机构与境外机构的往来变得频繁,各类往来经济数据不仅能测算出自身在外汇资产和负债情况(例如银行每年进口黄金申报情况),也能给中国对外资产和负债的统计提供一个良好的样本。此外,为了使数据统计更加精确,将过去以季度为节点的申报时间改为以每月为节点。

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与会者仔细聆听干货分享,认真记录


营改增对于资金池的实际操作影响


     324日,财政部、国家税务总局发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36)(以下简称为《通知》),期盼已久的营改增扩围文件正式出台。新规自201651日起执行,至此,原征收营业税的行业将全部改征增值税。


    根据“营改增”之前营业税的相关规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按“金融保险业”税目征收营业税。根据此条款,资金池内因不同法人实体所属的子账户和主账户资金划转而形成公司之间的委托贷款,所产生的利息需要缴纳百分之五的营业税。而且在不同城市,可能需要根据当地的税务规定,在营业税的基础上缴纳河道管理费、城市建设费或教育附加费等。在营改增之前,营业税及其附加是在委托贷款的贷款人(即出资方)收到委托贷款利息时自行向税务机关缴纳。


    增值税实际上是基于差额征税(销项减进项),而营业税是基于全额征税(仅销项),所以单纯地将新税率和老税率直接比较没有意义。因此,亚桥首席顾问熊毅先生从多年自身实践经验出发,列举企业案例,就“营改增”之后对境内资金池业务有什么影响?不属于“营改增”通知中所规定4大行业的公司获得的委托贷款利息收入是否需要改缴增值税?委托贷款利息收入如何计算增值税?“营改增”之后,委托贷款的利息支付方收到的利息增值税发票是否可以作为进项税抵扣?“营改增”之后,委托贷款利息收入适用的增值税税率是6%,这是否会增加企业的税务负担?等问题,向与会的CTS会员们做了详细解读。


亚桥供应链融资方案


    随着资本市场的快速发展,商业银行的竞争越来越激烈,面对中小企业这个近在身边的急速壮大的市场,商业银行却始终一筹莫展。对于商业银行而言,面对中小企业客户群,如果缺乏盈利模式的创新和风险控制手段的突破,解决中小企业融资难问题不会因为政策和口号变得可行,中小企业经营困难,进而会影响整`个供应链的稳定性和财务成本。在这样的背景下,供应链金融(supply-chain finance,SCF)作为商业银行在供应链全局的角度,为协调供应链资金流、物流而提出的金融解决方案,近几年在商业迅速发展。


    目前,亚桥供应链金融系统已实现角色化、参数化,流程化配置。


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    具体表现为:通过该系统能够围绕“核心企业、上游供货商、下游经销商、银行、财务公司、保理公司、融资租赁公司、保险公司和互联网金融公司”等多种角色灵活构建金融服务方案,为供应链中所涉及的“上游供货商”及“下游经销商”提供诸如“保理、应收账款质押、委托贷款、订单融资”等相关金融服务产品,确保方案快速实施上线;通过数据挖掘,资源整合,精确测算借款方的资金缺口、回款能力及违约成本,实现收益风险平衡;通过亚桥供应链系统的实时信息交互,为合作各方实现“一点接入,服务全国”的跨地域理念。


    最后,主办方中国资金管理网表示,2016CTS沙龙”第2季的圆满结束既是对公司业务的肯定,同时也是业内人士对行业发展的期望,中国资金管理网将本着为客户提供切实可行的企业资金管理解决方案的宗旨,为企业搭建更多的分享与合作平台。


——关于中国资金管理网

中国资金管理网www.treasurer.org.cn)于20052月正式上线,是国内目前唯一专注于公司金融领域的专业门户网站。成立以来,中国资金管理网始终倡导先进的财务、资金与风险管理理念,致力于提升国内企业资金管理水平,旨在为中国的资金管理专业职业经理人提供分享资讯、交流探讨的专业平台,以及高附加值的咨询服务和信息服务。

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